無為閣

不及格學士後研究

家庭資產負債表的編制

資產負債表用途

用以得知當前時間點家庭的淨財富(淨值), 用來找錢在哪裡,以回答下列兩個問題

  • 我還有多少錢
  • 若沒錢,我有多少資產可以變現

重要公式

  • 淨值 = 資產 - 負債
  • 以成本計的期初期末淨值 = 當期儲蓄額
  • 以市價記的期初期末淨值 = 當期儲蓄額 + 未實現資本利得或損失 + 資產重估增減值

期末資產負債清點方法

  • 現金
    • 若以家庭為單位, 需統計所有成員手邊現金
  • 活儲
    • 若有多個帳戶, 需統計餘額
  • 金融性投資
    • 定存單、集保存摺
    • 股票:國內基金、海外基金: 單位數乘以取得單價為成本, 乘以市價為市值, 海外基金需換算成新台幣
  • 房地產
    • 以所有權狀確定坪數
    • 成本估算: 以買賣契約總價加上契稅、仲介費、代書費確定
    • 市值估算(自用): 以每坪市價乘以坪數計算
    • 市值估算(投資用):
    • 房租收入 / 平均收益率 = 市價
  • 耐久財資產
    • 汽車: 落地價值剩三分之二、兩年剩一半。五年後幾無價值。參考同品牌中古車行情
    • 一般家具、電器: 以舊貨商收購行情計算
  • 應收款
  • 借貸給他人的款項
    • 可回收: 以借出額為應收額
    • 部份回收 將應收額以回收機率打折計價
  • 保單現金價值
    • 只限期滿可取回現金的險種
    • 以保單上計載的解約價當作該年的現金價值
    • 製作資產負債表時,在繳費當月調高保單現金價值即可
  • 退休金
    • 勞退提撥等
  • 負債餘額
    • 可用繳款收據確認
    • 房貸, 車帶, 信貸: 剩餘本金還款額
    • 信用卡還款餘額 = 上月未繳 + 本月應繳 - 本月實際繳款

家庭資產科目

  • 現金活儲 a
  • 定期存款 b
  • 債倦票卷 c
  • 國內股票 d
  • 共同基金 e
  • 期貨 f
  • 保值性商品 g
  • 保單現值 h
  • 已繳活會 i
  • 借貸他人 j
  • 不動產投資 k
  • 生息資產合計 l
  • 預售屋預付款 m
  • 自用住宅 n
  • 汽機車 o
  • 其他自用資產 p
  • 自用資產合計 q: q = m + n + o + p
  • 總資產 r : r= l + q

家庭負債科目

  • 信用卡應付款 s
  • 死會應付款 t
  • 汽車貸款 u
  • 自用住宅貸款 v
  • 股票質押貸款 w
  • 股票融資融卷 x
  • 負債總額 y: y = s + t + u + v + w + x

淨值

  • Z = r = y

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