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不及格學士後研究

家庭收支儲蓄表編制

家庭收支儲蓄表用途

  • 等同企業損益表
  • 可掌握當月分的收支儲蓄與資產負債變動狀況
  • 每月需保留的收支單據

薪資收入額

  • 薪轉憑證
  • 算出勞健保、扣繳所得稅得淨收入
  • 通常會另外年終獎金或紅利

其他收入

  • 自營事業所得 公司盈餘分配紀錄
  • 稿費、演講費 - 領據
  • 無憑證,領款當日記於便條紙

理財收入額

  • 房租半年或年底結算
  • 利息
    • 半年或年底結算
    • 次月刷存摺可得利息
    • 定存單: 定存金額 x 利息 (每月領息)
    • 活會: 平均標金 x 每月活會數

已實現資本利得或利損

  • 集保存褶
  • 交割轉帳

現金領取額

  • 由存摺或自動提款機領取
  • 保留提款機憑單或參閱存摺紀錄

現金消費支出額

  • 支出發票/收據
  • 無發票以便條紙註明用途

刷卡消費簽帳額

  • 保留所有的簽帳憑單
  • 確認用途與金額

信用卡繳款額

  • 月結單與繳款收據
  • 確認何時繳款
  • 確認是否有動動循環利率

利息支出額

  • 銀行借款
    • 繳款通知書會有本金及利息各多少
  • 民間借款
    • 根據借據上的金額利率計算
    • 死會利息已標得會款標金 * 每月死會期數計算

保費支出額

  • 保費收據
  • 儲蓄險可先以支出計算, 待保單滿一年再依據保單現金價值增幅作調整

流程

  1. 把所有收入與單據放置單一inbox
  2. 月結日時依主要科目分類整理紀錄, 加總後得當月各科目總額
  3. 分析

稽核方式

下兩者為恆等式

  • A式 儲蓄 = 本期現金增減額 + 資產增減額 - 負債增減額 (期初期末以成本計的淨值差異)
  • B式 儲蓄 = 本期收入 - 本期支出

若A式與B式算出的數值不相等, 且資產負債表記載正確

  • 應查看哪裡漏計, 否則
    • 淨值儲蓄高於收支儲蓄額, 差額計作其他收入
    • 淨值儲蓄低於收支儲蓄額, 差額計作其他支出
  • 若差額超過收入的5%, 應查帳到差額低於5%以內為止

收支儲蓄表主要科目

工作收入 A

  • 本人
  • 配偶
  • 薪資獎金
  • 稿費
  • 演講費
  • 自營事業

租金收入 B

  • 房屋
  • 土地
  • 設備

利息收入 C

  • 存款
  • 債倦
  • 票倦
  • 標會利息
  • 股票股息

已實現資本利得 D

  • 出售股票
  • 贖回國內外基金結算損益

移轉性收入 E

  • 救濟
  • 遺產
  • 贈與
  • 理賠金
  • 贍養費
  • 中獎

其他收入

原則為0, 當 c > 0 , F = c

收入合計 G

G = A+B+C+D+E+F

所得稅支出 H

  • 當月扣繳稅額
  • 結算申報補繳稅額

其他稅賦支出 I

  • 地價稅
  • 房屋稅
  • 契稅
  • 增值稅
  • 牌照稅

消費支出-食 J

  • 菜錢
  • 水果
  • 米油鹽
  • 飲料
  • 外食
  • 菸酒

消費支出-衣 K

  • 治裝
  • 洗衣
  • 理髮
  • 美容
  • 化妝品
  • 衣飾

消費支出-住 L

  • 房租
  • 水費
  • 電費
  • 瓦斯
  • 電話費
  • 日用品

消費支出-行 M

  • 加油費
  • 計程車資
  • 車票
  • 停車費
  • 保養費

消費支出-育 N

  • 學雜費
  • 補習費
  • 教材費
  • 安親班
  • 保母費

消費支出-樂 O

  • 旅遊費
  • 書報雜誌費
  • 視聽娛樂費
  • 會員費

消費支出-醫藥 P

  • 門診
  • 住院費
  • 健診費
  • 藥品費
  • 醫療器材

消費支出-交際費 Q

  • 年節送禮
  • 喪葬喜慶禮金
  • 移轉性支出

消費支出小計 R

R = J + K + L + M + N + O + P + Q

利息支出 S

  • 車貸
  • 房貸
  • 死會
  • 民間借款
  • 信用卡利息

產險保費 T

  • 房屋火險
  • 汽車險
  • 責任險

壽險保費 U

  • 勞健保
  • 壽險
  • 失能險
  • 意外險
  • 醫療險保費

其他支出 V

原則為0, 當c<0, v=c

支出合計 W

W = H + I + R + S + T + U + V

當期儲蓄

X = G - W

本期現金變化額 Y

期末現金與活儲 - 期出現金與活儲

本期資產變化額 Z

期末資產 - 期出資產

本期負債變化額 a

期末負債 - 期出負債

當期淨值儲蓄額 b

X + Z - a

兩儲蓄算法差異 c

b - X

編制注意要點

  • 已實現資本利得失: 為收入支出課目
  • 未實現資本利得失: 為資產與淨值的調整科目
  • 標會
    • 活會利息是利息收入
    • 死會利息勢利息支出
  • 房貸
    • 預售屋的預付款式資產科目
    • 利息費用是支出科目
    • 房貸本金是負債科目
  • 保險
    • 產險保費多無儲蓄性質,為支出科目
    • 定期壽險、失能險等保障性質保費,為支出科目
    • 終身壽險、養老險、教育年金等屬儲蓄性質,為資產科目
      • 保單價值跟保費仍需分開

利用活儲跟信用卡記帳

  • 活儲為總帳
  • 信用卡為明細帳

財務比例分析

支出比率

支出比率 = 總支出 TE / 總收入 Y = 消費率 + 財務負擔率 影響因數

消費率 = 消費支出 C / 總收入 Y

  • 消費支出 : 日常的食衣住行育樂醫療等支出
  • 消費函數 : C = A + BY A: 即使所得為0, 仍需付的基本支出 B: 邊際消費率
    • 為收入每增加一元所增加的消費額
    • B 通常在30%~60%間
    • 所得越高, 邊際消費率越低, 反之亦然

財務負擔率 = 理財支出 F / 總收入 Y

  • 理財利息支出
  • 保障型壽險
  • 負擔率合理範圍
    • 不應該超過總收入30%
    • 利息支出為總收入20%
    • 保障型保費站總收入10%

自由儲蓄額 = 總儲蓄額 - 已安排的本金還款或投資

  • 可以自由決定應用的儲蓄(不等於活儲額)
  • 定期攤還得本金額
  • 應繳儲蓄險保費額
  • 應繳定期定額投資額
  • 應繳的死會額
  • 自由儲蓄率 = 自由儲蓄額 / 總收入
    • 自由儲蓄率可以10%為目標
  • 儲蓄率 - 自由儲蓄率 = 還本投資率
  • 如何規劃使用自由儲蓄
    • 當年是否還要補繳所得稅,預估金額後將稅款存下來
    • 經常性支出若未包含子女註冊費,也以獎金支應
    • 當年度國外旅遊支出
    • 預定的高額耐久財支出
    • 提前還貸款或額外投資

收支平衡點得收入 = 固定支出負擔 / 工作收入淨結餘比率

  • 收支平衡時應有的收入
  • 固定支出負擔
    • 每月固定生活費支出
    • 房貸本息支出
    • 應繳死會款
  • 工作收入淨結餘比率
    • 工作收入 - 因工作所必須支付的支出 / 工作收入
      • 因工作所必須支付的支出可能是
      • 所得稅扣繳額
      • 勞健保
      • 通勤費
      • 治裝費
      • 中午外食便當
      • 其他
    • 可視為企業的毛利率
  • 安全邊際 = 現有工作收入 - 應有工作收入 / 現有工作收入
    • 用來衡量收入減少時,有多少緩衝空間
  • 分析目的: 衡量現在與退休時的生活水準, 你應開創多少收入

收支平衡點範例

每月固定開銷 5 萬元

固定家庭生活開銷 3 萬元
房貸本息支出 2 萬元
工作淨結餘 5.6萬 = 8萬 - ( 1萬 + 3000 + 5000+ 3000 + 3000)

薪資收入 8 萬元
所得稅扣繳 1 萬元
勞健保扣繳 3000 元
交通費 5000 元
便當費 3000 元
未工作治裝費月分攤 3000 元
工作淨結餘比率 = 5.6萬 / 8 萬 * 100% = 70%

收支平衡點收入 = 5萬 / 70% = 7,1428元 , 因此每月開銷5萬時, 應有的收入為 7,1428

安全邊際 = 8,0000 - 7,1428 / 80000 = 10.7%

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